出口企业三个关键时间点

1、4月份申报期是申报退税的截止期限;

2、5月份申报期是做免税申报的最后期限;

3、5月份申报期后将按视同内销征税。

以下资料需留存备查 税务筹划公司

1.出口货物报关单(如无法提供出口退税联的，可提供其他联次代替);

2. 出口发票;

3. 委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明;

4. 属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票及其他普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据;

5. 以旅游购物贸易方式报关出口的货物暂不提供上述第2、4项凭证。

增值税申报表填写

对于外贸企业

外贸企业出口货物无论适用免退税或免税政策，申报增值税时都是根据出口货物、劳务、服务类型选择填写在《增值税纳税申报表附列资料》(一)第18栏(或第19栏)和主表第8栏(根据出口业务类型填写主表其中第9栏或第10栏)，并在《增值税减免税申报明细表》第8栏“出口免税”项目中填列(跨境应税行为还需填写在第9栏)。北京税务策划

因此，外贸企业发生超期未申请退税需要改为免税申报的，增值税申报表不需要调整。
 
对于生产企业

1生产企业出口货物未申报免抵退销售额，直接做免税申报的，根据出口货物、劳务、服务类型选择填写在《增值税纳税申报表附列资料》(一)第18栏(或第19栏)，主表第8栏(根据出口业务类型填写主表其中第9栏或第10栏)，并在《增值税减免税申报明细表》中的第8栏“出口免税”项目中填列(跨境应税行为还需填写在第9栏)。

2如果前期已经申报了免抵退销售额的企业，需要把原来的免抵退销售额改为免税销售额，即需要把免税销售额填写在《增值税纳税申报表附列资料》(附表一)第18栏(或第19栏)和主表第8栏，在《增值税减免税申报明细表》中的第8栏“出口免税”项目中填列(跨境应税行为还需填写在第9栏)。同时在附表一第16栏列填负数冲减免抵退销售额。
 
已做免抵退申报改为免税申报的，适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和退税，在《增值税纳税申报表附列资料》(二)第14栏做进项税额转出。

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